销售商品或提供服务时，确认收入和应交增值税。借：应收账款/银行存款等。贷：主营业务收入。贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。月末结转销售收入和成本。借：主营业务收入。贷：本年利润。借：本年利润。贷：主营业务成本。达到免征增值税条件时，将应交增值税转入营业外收入。
第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
首先根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》相关规定，小规模纳税人可以不作相关会计处理。月销售额不超3万，增值税按季度申报，会计分录如下。
小规模纳税人免征增值税分录处理 确认应交税费涉及的会计分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 注：由于小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，所以可以直接计入应交税费-应交增值税。
小规模增值税减免如何做会计分录？发生销售收入时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 减免时：借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入 应交税费是企业按规定应当缴纳的各项税费，主要包括增值税、消费税、教育费附加、城市维护建设税、车船税、企业所得税、印花税等。
小规模纳税人需要缴纳增值税、企业所得税和个人所得税，其中增值税是最重要的一种税种。小规模纳税人是指年度销售额不超过500万元的企业。根据国家税务总局的规定，小规模纳税人需要缴纳增值税、企业所得税和个人所得税。其中，增值税是最重要的一种税种。
小规模纳税人需要缴纳的税种主要包括以下几种：增值税 小规模纳税人通常按照3%的征收率缴纳增值税。不过，有一些特殊的优惠政策。例如，如果季度普票销售额不超过30万，可以免征增值税。若季度普票销售额超过30万，则需全额按1%征税。如果发生专票和普票混合销售的情况，具体的征税规定也有所不同。
小规模纳税人需要缴纳的基本税种：增值税。小规模纳税人税率为3%。2 、城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。3 、教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。
一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。
农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。
《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目如下： 农业生产者销售的自产农产品；【提示】农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
